法務部主管法規查詢系統

十七  審核帳簿，應注意左列各項：
   (一) 各類帳簿之設置，是否與會計制度相符。
   (二) 各類帳簿之首頁，有否標明機關名稱、帳簿名稱、冊次、頁數、
        啟用日期，有否由機關長官、主辦會計人員及經管人員簽名或蓋
        章。
   (三) 各類帳簿之帳頁，有否順序編號，有無重號或缺號情形。
   (四) 現金出納登記簿是否每日記載及結總，其內容是否與相關原始憑
        證相符。
   (五) 現金出納登記簿，每日收付總額及結餘，是否與總分類帳及明細
        分類帳現金科目當日收付及結餘金額相符，並應按月與出納單位
        現金出納備查簿核對是否符合。
   (六) 各種帳簿之記載是否與傳票相符，各項帳目應依規定按期記載完
        畢。
   (七) 各種明細帳是否均能按時登記，並與總分類帳有關統制科目核對
        是否相符。
   (八) 帳簿之過頁、結轉、劃線、註銷、錯誤更正及更換新帳簿等是否
        依照規定辦理。
   (九) 帳簿裝訂、保管及存放地點是否安全妥善。
   (十) 帳簿之保存年限是否符合規定，帳簿之銷毀，有否依照規定程序
        辦理。