法務部主管法規查詢系統

一、規定非信託業之受託人資訊申報及更新申報之範圍。
二、本法第十一條第一項所稱「任何其他最終有效控制信託之自然人之身分資訊」之
    內涵，參據防制洗錢金融行動工作組織（下稱 FATF ）於西元二○二四年三月發
    布之「風險基礎方法之指引- 實質受益權及法律協議之透明度」指引（Guidance
    on Beneficial Ownership Transparency of Legal Arrangements，下稱本指引
    ）相關內容，就信託當事人中「行使有效控制之自然人」（本指引第三十八點）
    ，係指透過所有權或有權決定何人得對信託予以控制之任何其他個人而言，所稱
    「控制」係基於信託文書或法律所賦予之權利，包括：（一）處分或投資信託財
    產；（二）指示、進行或核准信託利益之分配；（三）變更或終止信託；（四）
    在受益人或受益人類別中予以變更或免除；（五）指派或解任受託人。又「身分
    資訊」，參據本指引就信託當事人資訊內涵之說明，應包含「基本資訊」及「實
    質受益權資訊」（本指引第七十九點），其中所謂「實質受益權資訊」（本指引
    第八十六點、第一百零四點），係指例如自然人之全名、國籍、完整出生日期、
    地點、住址、國民身分證統一編號，及稅務識別碼或相當資料等資訊。另參酌
    FATF  本指引第八十三點：「如受託人（或於類似法律協議中具有相當地位之人
    ）及信託（或法律協議）之任何其他當事人為法人或法律協議，則應依建議第二
    十四項及建議第二十五項相關之方法識別該法人或法律協議之實質受益人。」及
    FATF「Beneficial Ownership of Legal Persons 」第二十六點：「…第二十四
    項建議要求各國確保公司登記處取得並記錄公司的基本資訊，作為識別受益所有
    權的必要先決條件。這應該包括以下內容：公司名稱、公司註冊證明、法律形式
    和地位、註冊辦事處地址、基本監管權力（例如組織章程大綱和章程細則）、董
    事名單以及唯一識別碼（例如稅務）身份證號碼或同等號碼（如果存在）。…。
    」此外，本法第十一條第一項所稱「信託代理人、信託服務業者」之定義，參據
    本指引第一百二十八點及第一百四十八點之註釋二十五所示有關 FATF 二○一九
    年所發布之「信託及公司服務提供者之風險方法指南」（FATF Guidance for a
    Risk-BasedApproach for Trust and Company Service Providers）第十七點，
    有關「信託及公司服務提供者」（Trust and Company Service Providers ，下
    稱 TCSP ）是指 FATF 建議中其他部分所未涵蓋之所有個人或企業，並作為企業
    向第三方提供以下服務者而言：（一）擔任法人設立代理人；（二）擔任（或安
    排他人擔任）公司董事或秘書、合夥企業之合夥人或與其他法人相關之類似職位
    ；（三）提供註冊辦事處；公司、合夥或任何其他法人，設置營業地址或住宿、
    通信或處理事務之地址；（四）擔任（或安排他人擔任）明示信託之受託人或執
    行其他形式法定之相同職務；（五）擔任（或安排他人擔任）另一人的名義股東
    。基此，爰分別訂定三款規定。