法務部主管法規查詢系統

【主管機關公布之立法理由】
一、第一款刪除「以上之刑」贅字。
二、檢視現行條文、近期國內法律修正、各類犯罪之洗錢風險，並參考亞太防制洗錢
    組織（下稱 APG）第三輪相互評鑑評鑑團建議增訂移民走私（migrant
    smuggling ）類型犯罪，爰修正現行第二款及第三款所列之罪，並增訂第六款、
    第十四款至第二十一款所列之罪。
三、稅捐稽徵法第四十一條第二項之法定刑已符合第一款最輕本刑六月以上有期徒刑
    之罪要件，無須重複規定，爰修正第七款文字。
四、電子支付機構管理條例於一百十年一月二十七日修正全文，現行第九款所引用該
    條例第四十四條及第四十五條之條次已變更，爰配合修正第九款文字。
五、現行第十款證券交易法第一百七十二條第一項、第二項之罪及第十一款期貨交易
    法第一百十三條第一項、第二項之罪，均包含該條次犯罪之所有項次，考量立法
    體例一致性，酌修第十款、第十一款文字。
六、現行第六款廢棄物清理法第四十五條第一項後段之罪，於一百零六年一月十八日
    修正，其刑度由「五年以下有期徒刑」修正為「一年以上七年以下有期徒刑」，
    法定刑已符合第一款最輕本刑六月以上有期徒刑之罪要件，無須重複規定，同法
    第四十七條為法人之負責人、法人或自然人之代理人、受僱人或其他從業人員因
    執行業務犯第四十五條之罪，對法人或自然人處罰之規定，亦無須單獨規定，爰
    刪除現行第六款。
七、資恐防制法第八條、第九條第一項、第二項、第四項之罪法定刑雖符合第一款最
    輕本刑六月以上有期徒刑之罪要件，惟參據防制洗錢金融行動工作組織（下稱
    FATF）評鑑方法論建議第五項之技術遵循評鑑準則第九點，要求各國應將資恐罪
    列為洗錢之前置犯罪，爰保留第十二款規定，並酌作文字修正。
八、現行第十四條修正移列第十九條後，其法定刑已符合第一款最輕本刑六月以上有
    期徒刑之罪要件，爰予刪除。另新增之第二十一條犯罪，亦屬高度洗錢風險之犯
    罪類型，爰於第十三款增訂之。

一、原條文有關洗錢犯罪之前置犯罪（predicate offense） ，係著眼於『重大犯罪
    』為規範，而所指之『重大犯罪』，則兼採法定刑門檻及列舉罪名之混合規範方
    式。其中有關法定刑門檻部分，現行法係以最輕本刑為五年以上有期徒刑以上之
    刑之罪為要件。然洗錢犯罪之處罰，其有關前置犯罪之聯結，並非洗錢犯罪之成
    立要件，僅係對於違法、不合理之金流流動起訴洗錢犯罪，作不法原因之聯結。
    現行重大犯罪係指最輕本刑三年以上有期徒刑之罪，過度限縮洗錢犯罪成立之可
    能，亦模糊洗錢犯罪之前置犯罪之規定，僅在對於不法金流進行不法原因之聯結
    而已。本次修法參考 FATF 四十項建議之第三項建議採取門檻式規範者，其最低
    標準應至少採取最重本刑為一年以上有期徒刑之罪，或最輕本刑為六個月以上有
    期徒刑之罪之規範模式。相較之下，我國洗錢犯罪之前置犯罪因以『重大犯罪』
    為規範，造成洗錢犯罪成立門檻似嫌過高，而為 APG  二○○七年第二輪相互評
    鑑指出我國前置犯罪的法定刑門檻規範過嚴，致洗錢犯罪難以追訴。為徹底打擊
    洗錢犯罪行為，並匡正前置犯罪之功能，爰修正第一項本文為『特定犯罪』，並
    於第一款明定採取最輕本刑六月以上有期徒刑以上之刑之罪為規範門檻。
二、配合第一款規定門檻降低，原各款之法定刑符合最輕本刑六月以上有期徒刑以上
    之刑之罪者，即有修正必要，爰修正原第一項第二款至第四款、第七款、第八款
    及第十款之款次後，列為修正條文第一項第二款、第三款、第四款、第十款；另
    刪除原第一項第五款、第六款、第八款、第九款、第十一款至第十七款之規定。
三、FATF  四十項建議要求各國之洗錢犯罪前置特定犯罪至少應包括其所列之特定犯
    罪，即包含參與組織犯罪、恐怖主義行為（包含資助恐怖主義）、販賣人口與移
    民偷渡、性剝削（包含兒童性剝削）、非法買賣毒品及麻醉藥品、非法買賣軍火
    、贓物販售、貪污行賄、詐騙、偽造貨幣、仿造品及產品剽竊、環保犯罪、謀殺
    及重傷害、綁架非法拘禁及強押人質、強盜或竊盜、走私、勒索、偽造、著作權
    侵害、內線交易及市場操作、稅務犯罪等類型（見遵循 FATF 四十項建議之評鑑
    方法論）。經檢視現行條文並審酌我國洗錢風險後，因多數罪名已可為第一款最
    輕本刑六個月以上涵括，故增列第五款商標法第九十五條侵害商標或團體商標罪
    、第九十六條第一項侵害證明標章罪、第九十六條第二項販賣或意圖販賣而持有
    他人註冊證明標章之標籤罪；第六款廢棄物清理法第四十五條第一項後段、第四
    十七條之罪；第七款稅捐稽徵法第四十一條詐術逃漏稅捐罪、第四十二條詐術未
    扣繳或未代徵稅捐罪及第四十三條第一項、第二項教唆或幫助詐術逃漏稅捐罪。
四、電子支付機構管理條例第四十七條已明定第四十四條及第四十五條之罪為本法第
    三條所定之重大犯罪；資恐防制法第十條亦明定第八條及第九條為本法所稱之重
    大犯罪。考量本法為洗錢防制專法，且已將「重大犯罪」用語更改為「特定犯罪
    」，爰將上開相關規定併予規範於第九款、第十二款。
五、原第二項所列犯罪均須以犯罪所得達新臺幣五百萬元以上，始屬本法所稱重大犯
    罪，其立法目的在合理限縮洗錢犯罪適用範圍。然九十四年二月二日修正公布之
    刑法已刪除連續犯、常業犯規定，基於一罪一罰原則而分別認定行為人每次犯罪
    行為犯罪所得，致犯罪集團總犯罪金額龐大。惟因單一犯罪金額難以達新臺幣五
    百萬元，非屬本法所稱重大犯罪，而無洗錢犯罪之適用。另參酌 FATF 四十項建
    議第三項建議，就洗錢犯罪之前置特定犯罪，得以列舉特定犯罪類型，或以最重
    本刑一年以上有期徒刑之罪或最輕本刑六個月以上有期徒刑之罪方式規範，並無
    以犯罪所得之金額為規範方式，且 APG  於二○○七年相互評鑑時已具體指摘我
    國洗錢罪門檻過高。綜合上述，爰刪除本項犯罪所得在新臺幣五百萬元以上之限
    制規定，將第二項第一款、第二款所列罪名酌修後，分別移列至修正條文第二款
    、第八款中規範，以茲明確。

【參考資料：法務部立法說明】
一、現行條文有關洗錢犯罪之前置犯罪（predicateoffense），係著眼於「重大犯罪
    」為規範，而所指之「重大犯罪」，則兼採刑度門檻（第一項第一款）及列舉罪
    名（第一項第一款以外之其他款次）之混合規範方式。其中有關刑度門檻部分，
    係以最輕本刑為五年以上有期徒刑以上之刑之罪為要件。然洗錢犯罪之處罰，其
    有關前置犯罪之聯結，並非係洗錢犯罪成立之要件，僅係對於不合理之金流流動
    起訴洗錢犯罪，作不法原因之聯結，現行法規範方式過度限縮洗錢犯罪之成立，
    亦模糊洗錢犯罪之前置犯罪之規定僅在對於不法金流進行不法原因之聯結而已。
    本次修法參考 FATF 四十項建議之第三項建議指出採取門檻式規範者，其最低標
    準應至少採取最重本刑為一年以上有期徒刑之罪，或最輕本刑為六個月以上有期
    徒刑之罪之規範模式。相較之下，我國洗錢犯罪之前置犯罪因以「重大犯罪」為
    規範，造成洗錢犯罪成立門檻過高，而為 APG  二○○七年第二輪相互評鑑指出
    我國刑度門檻規範過嚴，致洗錢犯罪難以追訴。為澈底打擊洗錢犯罪行為，並匡
    正前置犯罪之功能，爰修正第一項本文為「特定犯罪」，並於第一款明定採取最
    輕本刑六月以上有期徒刑以上之刑之罪為規範門檻。
二、配合第一款規定門檻降低，現行各款之法定刑符合最輕本刑六月以上有期徒刑以
    上之刑之罪者，即有修正必要，爰修正現行第一項第二款至第四款、第七款、第
    八款及第十款之款次後，列為修正條文第一項第二款、第三款、第四款、第十款
    ；另刪除現行第一項第五款、第六款、第八款、第九款、第十一款至第十七款之
    規定。
三、FATF  四十項建議要求各國之洗錢犯罪前置特定犯罪至少應包括其所列特定犯罪
    類群罪名，即應包含參與組織犯罪、恐怖主義行為（包含資助恐怖主義）、販賣
    人口與移民偷渡、性剝削（包含兒童性剝削）、非法買賣毒品及麻醉藥品、非法
    買賣軍火、贓物販售、貪污行賄、詐騙、偽造貨幣、仿造品及產品剽竊、環保犯
    罪、謀殺及重傷害、綁架非法拘禁及強押人質、強盜或竊盜、走私、勒索、偽造
    、著作權侵害、內線交易及市場操作、稅務犯罪等類型（見遵循 FATF 四十項建
    議之評鑑方法論）。經檢視相關條文並審酌洗錢風險後，因多數罪名已可為第一
    款最輕本刑六個月以上涵括，故增列第五款商標法第九十五條侵害商標或團體商
    標罪、第九十六條第一項侵害證明標章罪、第九十六條第二項販賣或意圖販賣而
    持有他人註冊證明標章之標籤罪；第六款廢棄物清理法第四十五條第一項後段、
    第四十七條之罪；第七款稅捐稽徵法第四十一條詐術逃漏稅捐罪、第四十二條詐
    術未扣繳或未代徵稅捐罪及第四十三條第一項、第二項教唆或幫助詐術逃漏稅捐
    罪等。
四、電子支付機構管理條例第四十七條已明定，同條例第四十四條及第四十五條之罪
    為本法第三條所定之特定犯罪；資恐防制法第十條亦明定，同法第八條及第九條
    為本法所稱之重大犯罪。考量本法為洗錢防制專法，且已將「重大犯罪」用語更
    改為「特定犯罪」，爰將上開相關規定併予規範於第一項第九款、第十二款。
五、現行第二項所列犯罪均須以犯罪所得達新臺幣五百萬元以上，始屬本法所稱特定
    犯罪，其立法目的在合理限縮洗錢犯罪適用範圍。然九十四年二月二日修正公布
    之刑法已刪除連續犯、常業犯規定，基於一罪一罰原則而分別認定行為人每次犯
    罪行為犯罪所得，致犯罪集團總犯罪金額龐大。惟因單一犯罪金額難以達新臺幣
    五百萬元，而非屬本法所稱特定犯罪，致無洗錢犯罪之適用。另參酌 FATF 四十
    項建議之第三項建議，就洗錢犯罪之前置特定犯罪，得以列舉特定犯罪類型，或
    以最重本刑一年以上有期徒刑之罪或最輕本刑六個月以上有期徒刑之罪方式規範
    ，並無以犯罪所得之金額為規範方式，且 APG  於二○○七年相互評鑑時已具體
    指摘我國洗錢罪門檻過高。綜合上述，爰刪除本項犯罪所得在新臺幣五百萬元以
    上之限制規定，將第二項第一款、第二款所列罪名酌修後，分別移列至修正條文
    第二款、第八款中規範，以資明確。

一、兒童及少年性交易防制條例業於一百零四年二月四日修正公布，名稱修正為兒童
    及少年性剝削防制條例並修正全文，其中原第二十三條、第二十七條變更條次為
    第三十二條、第三十六條，爰配合修正第一項第五款所引用之法律名稱及條次。
二、第二項未修正。

一、第一項酌作修正：
（一）原第八款酌作文字修正，以期明確。
（二）第九條第五項、第十四條第三項有關執行外國沒收裁判、禁止處分命令之規定
      ，限於本條所列之罪始有適用，不及於第十一條第一項、第二項之洗錢罪，未
      符洗錢行為跨國性之特質，同時洗錢犯罪之所得亦有洗錢可能，宜將第十一條
      之罪均納入本法之重大犯罪，爰酌修第十八款。
（三）其他各款未修正。
二、第二項未修正。

一、依據中央法規標準法第八條規定，法規條文應分條書寫，冠以「第某條」字樣，
    並得分為項、款、目……（略）。唯現行洗錢防制法第三條第一項第八款「證券
    交易法第一百七十一條第一款所定……（略）」等語，卻未依中央法規標準法規
    定以條、項、款、目依序排列，恐生適法混淆。為使條文用字更臻明確，爰修正
    為「第一百七十一條第一項第一款」。
二、又基於證券交易法第一百五十七條之一第一項之內線交易行為、第一百七十一條
    第一項第二款及第三款公司董事、監察人、經理人或受僱人非常規交易、違背職
    務或侵佔等行為，因未完整納入於本法重大犯罪之列，致對重大經濟犯罪查緝成
    效影響甚鉅，為避免適法疑慮，併予納入本法規定。

一、第一項序文酌作文字修正，另第一款至第四款未修正。
二、槍砲彈藥刀械管制條例第八條第二項業於九十四年一月二十六日修正，其法定刑
    度已提高為五年以上有期徒刑，得直接適用本條第一項第一款之規定，已屬本法
    之重大犯罪，且同條例第十一條亦經刪除，爰配合酌修原第一項第六款之部分內
    容。
三、又銀行法等金融七法於九十四年五月修正後，分別指定各該法律中特定重大犯罪
    適用本法為洗錢罪之前置犯罪，惟散見於銀行法第一百二十五條之六、證券交易
    法第一百七十四條之二、票券金融管理法第五十八條之四、保險法第一百六十八
    條之七、金融控股公司法第五十七條之四、信託業法第四十八條之五、信用合作
    社法第三十八條之六等規定，為免適用本法洗錢罪之前置犯罪散見各法，易生混
    淆，爰於第一項增列各該法律之相關條文，以期完備。
四、此外，農業金融法第三十九條第一項、第四十條第一項之罪，均係參照銀行法第
    一百二十五條之二第一項、第一百二十五條之三第一項之罪所訂定，而上開銀行
    法之罪，均已經銀行法於九十四年新增之第一百二十五條之六指定為洗錢防制法
    第三條所定之重大犯罪，適用洗錢防制法之相關規定。為維持金融秩序之完整，
    自有增訂將農業金融法第三十九條第一項、第四十條第一項之罪，指定屬洗錢防
    制法第三條所定之重大犯罪之必要。爰增訂第一項第十三款。
五、第一項增列第十八款為「本法第十一條第三項之罪。」
六、政府採購法第八十七條第二項前段、第九十條第二項前段及第九十一條第二項前
    段之罪，其法定刑度均為五年以上有期徒刑，已屬本法之重大犯罪，得直接適用
    第一項第一款之規定，應排除在第二項之外，爰酌修第二項第二款。

一、配合相關法律之修正，酌修第一項各款：
（一）第一款至第四款未修正。
（二）刑法第三百四十條及第三百四十五條業經刪除，爰配合刪除原第五款。
（三）兒童及少年性交易防制條例部分條文修正將第二十三條第三項有關常業犯規定
      刪除，爰配合酌修原第六款所引法條項次，並將款次遞移為第五款。
（四）懲治走私條例部分條文修正將第二條第二項及第三條第二項有關常業犯規定刪
      除，爰配合刪除原第八款所引相關條項，並將款次遞移為第七款。
（五）原第七款及第九款至第十二款遞移為第六款及第八款至第十一款，內容未修正
      。
二、第二項未修正。

一、為避免引起「何者犯罪所得在新臺幣二千萬元以上始列為重大犯罪」之爭議，仍
    維持原條文第一項所列二至十一款之罪並將刑法第二百零一條之一偽造、變造及
    行使信用卡罪併入第二款，另增列第十二款「組織犯罪防制條例第三條第一項、
    第二項後段、第四條、第六條之罪」為本法所稱之重大犯罪。
二、刑法第三百三十六條第二項之業務侵占罪及政府採購法第八十七條至第九十一條
    之罪，仍明訂其犯罪所得在新臺幣二千萬元以上者，方列為本法之重大犯罪。

照陳委員瓊讚等人所提修正動議條文通過。