法務部主管法規查詢系統

四十六、出納管理之檢核要項如下：
        １、出納手續是否符合規定。
        ２、庫存現金數目，是否與會計記錄符合，有無私自墊借或以單
            據抵現情事，有無與核定額度相符。
        ３、傳票送達後，辦理收付款項，是否迅速。
        ４、保管之票據、有價證券、保管品等，是否與帳面相符，有無
            超過有效期間。
        ５、各種帳簿表式，是否齊全，相關紀錄有否翔實完備。
        ６、收付款項，是否隨時登帳及依規定辦理繳庫。
        ７、收納之各項收入，有無依照規定使用收納款項收據。
        ８、自行收納統一收據之管控是否良善。
        ９、現金、票據、有價證券、保管品等之出納有無依照規定程序
            處理，有無隨時登記，其實際結存金額與帳面結存是否相符
            。
      １０、公庫或金融機構所送存款之對帳單有無與存款帳戶結存數核
            對，如有差額，出納管理單位有無編製「存款差額解釋表」
            ，並查明其發生原因是否正當。
      １１、出納管理人員有無任何相同工作六年以上之情形，休假代理
            制度有無貫徹實施。