要 旨：
財團法人法第 19 條第 3 項第 4 款及相關函釋參照，有關股票型基金
應非於上述規定所指「國內證券投資信託公司發行之固定收益型之受益憑
證」範圍內
主 旨：有關貴部所詢「股票型基金」是否符合財團法人法第 19 條第 3 項第 4
款規定之相關疑義乙案，復如說明二、三，請查照參考。
說 明：一、復貴部 108 年 3 月 15 日臺教社（三）字第 1080024178 號函。
二、有關貴部來函說明二所詢「股票型基金」是否屬財團法人法（下稱本
法）第 19 條第 3 項第 4 款所指「國內證券投資信託公司發行之
固定收益型之受益憑證」之範圍？關此，金融監督管理委員會（下稱
金管會）前於另案以 107 年 12 月 14 日金管證投字第 107011990
7 號函復本部略以：「......上開第 4 款所稱『國內證券投資信託
公司發行之固定收益型之受益憑證』，依據證券投資信託及顧問法及
相關法令，應可包含我國證券投資信託事業公開募集發行之債券型證
券投資信託基金（以下簡稱基金）、金融資產證券化型基金以及追蹤
、模擬或複製債券指數表現之指數股票型基金（即債券 ETF；不含槓
桿型 ETF 及反向型 ETF），尚不包括股票型基金或追蹤、模擬或複
製股票指數表現之股票 ETF......。」（檢附金管會上開函文影本供
參）據此，有關股票型基金應非於本法第 19 條第 3 項第 4 款所
指「國內證券投資信託公司發行之固定收益型之受益憑證」範圍內。
三、又有關貴部另請本部評估整理常見並符合（或不符合）本法第 19 條
第 3 項第 2 款及第 4 款之項目列表部分，因事涉金融證券實務
專業，且相關態樣多元複雜，建請貴部於遇有法律適用之具體疑義時
，再賜函憑辦。
正 本：教育部
副 本：本部資訊處（第 1 類）、本部法律事務司（3 份）