要 旨：
保險如具可領回之儲蓄、投資性質，亦屬公職人員財產申報法所稱「其他
具有相當價值之財產」，凡符合公職人員財產申報表填表說明第 17 點所
列儲蓄型壽險、投資型壽險及年金型保險等險種，申報人本人、配偶及未
成年子女，如為要保人時，不論已繳保險費多寡，均應依法申報
主 旨：有關公職人員財產申報法（下稱本法）申報項目「保險」之定性與應如何
申報疑義案，詳如說明，請查照並轉知所屬。
說 明：一、按具有「持續繳款，一次或多次領回」之儲蓄型壽險、投資型壽險或
年金型保險之財產類型，因有可領回之儲蓄、投資性質，亦屬本法所
稱「其他具有相當價值之財產」；即申報人本人、配偶及未成年子女
，如為「要保人」時（不論被保險人、受益人是否為申報人本人、配
偶或未成年子女），凡符合「公職人員財產申報表填表說明」第 17
點所列「儲蓄型壽險」、「投資型壽險」及「年金型保險」等險種，
不論已繳保險費多寡，均應依法申報。另為簡化保險申報之內容及方
式，申報人於申報表「保險欄」載明保險公司、保險名稱及要保人即
可，此有本部 98 年 10 月 21 日法政字第 0981113261 號、99 年
4 月 23 日法政字第 0991104036 號、99 年 6 月 8 日法政字第
0999024829 號及 103 年 2 月 6 日法授廉財字第 10305001990
號等函釋意旨參照。惟其中所稱「持續繳款，一次或多次領回」係屬
保險費交付及保險金給付方式，與儲蓄型壽險、投資型壽險或年金型
保險之保險類型認定無涉，且該條件易使申報人誤解「躉繳」保險無
庸申報，又現行「公職人員財產申報表填表說明」亦無明定，爰該條
件停止適用。
二、次按儲蓄型壽險、投資型壽險或年金型保險之定義，為「儲蓄型壽險
」，係指滿期保險金、生存（還本）保險金、繳費期滿生存保險金、
祝壽保險金、教育保險金、立業保險金、養老保險金等商品內容含有
生存保險金特性之保險契約；「投資型壽險」，係指商品名稱含有變
額壽險、變額萬能壽險、投資型保險、投資連（鏈）結型保險等文字
之保險契約；「年金保險」，係指即期年金保險、遞延年金保險、利
率變動型年金保險、勞退企業年金保險、勞退個人年金保險等商品名
稱含有年金保險等文字之保險契約。除「公職人員財產申報表填表說
明」第 17 點定有明文外，業經金融監督管理委員會保險局 105 年
1 月 30 日保局（壽）字第 10502541760 號函確認在案。
三、末查凡符合「儲蓄型壽險」、「投資型壽險」及「年金型保險」等險
種，均應依本法申報，並於申報時注意下列事項：
（一）以要保人為認定標準：即「要保人」為申報人本人、配偶及未成年
子女者，均應申報；至於被保險人、受益人是否為申報人本人、配
偶或未成年子女，均非屬應申報範疇。
（二）保險費部分，不論為一次交付、分期交付、已繳金額多寡，均應申
報。
（三）保險契約效力部分
1.保險契約仍在有效期內，無論已繳費期滿、展期定期、減額繳清
或已領回生存給付者，均應申報。
2.因停效保單仍可於一定期間申請恢復效力，於申報日已停效但未
失效者，亦應申報。
（四）保險契約具有被保險人如屆滿一定年齡之保單週年日仍生存者，保
險公司即應給付祝壽保險金之契約條款，係具有生存保險金之特性
而屬儲蓄型壽險，應依法申報（本部 103 年 9 月 16 日法授廉
財字第 10305031440 號函釋）。
（五）同一保險公司同一保險名稱，如屬不同保單號碼，應逐筆臚列。
四、本函釋自發文日生效適用，本部前函釋與前揭說明相衝突部分，同日
停止適用，併附指明；請各財產申報受理機關（構）加強宣導。
正 本：監察院秘書長、總統府等主管機關及各縣市政府政風機構
副 本：法務部廉政署
編 註：
1.依本筆資料，原法務部民國 98 年 10 月 21 日法政字第 0981113261
號函，與前揭說明相衝突部分停止適用。
2.依本筆資料，原法務部民國 99 年 4 月 23 日法政字第 0991104036
號函，與前揭說明相衝突部分停止適用。
3.依本筆資料，原法務部民國 99 年 6 月 8 日法政字第 0999024829
號函，與前揭說明相衝突部分停止適用。
4.依本筆資料，原法務部民國 103 年 2 月 6 日法授廉財字第 10305
001990 號函，與前揭說明相衝突部分停止適用。