要 旨：
有關公職人員以融資融券方式買賣有價證券，其證券性質分別為有價證券
、債權、債務等性質，故應就買進及賣出辦理申報，至其申報方式及融資
融券資料查詢方式則如本書函所示
主 旨：有關公職人員以融資融券方式買賣有價證券，其性質及查詢方式之疑義，
復如說明，請查照。
說 明：一、復貴處 97 年 7 月 15 日北市政三字第 09730946800 號函。
二、按申報人以融資融券方式買進有價證券，因其分別具有價證券、債權
、債務等性質，應予申報，申報方式如下：
（一）申報人以融資方式買進有價證券者，該有價證券應申報於有價證券
欄，融資金額則申報於債務欄。
（二）申報人以融券方式賣出有價證券者，因該有價證券非本法所定之債
務，申報於備註欄即可。惟融券保證金及融券賣出價款扣減證券交
易稅、融券手續費及證券商手續費之餘額，屬申報人對授信機構之
債權，仍應申報於債權欄。
三、就融資融券資料之查詢方式，說明如下：
（一）各政風機構依據公職人員財產申報法規定，向臺灣集中保管結算所
股份有限公司函查公職人員財產資料時，敘明查詢資料包含融資融
券，該公司即可依指定函詢資料回復。
（二）授信機構融資予申報人之金額或因融券擔保所產生之融券保證金及
融券賣出價款經扣減證券交易稅、融券手續費及證券商手續費之餘
額需分向各融資融券之授信機構查詢。
四、檢附行政院金融監督管理委員會 97 年 9 月 25 日金管證四字第
0970045282 號函。
正 本：臺北市政府政風處
副 本：本部中部辦公室含附件、總統府等主管機關及縣市政府政風機構含附件、
本部直屬各政風機構含附件、本部政風司檢察官室含附件
附 件：行政院金融監督管理委員會函
中華民國 97 年 09 月 25 日
金管證四字第 0970045282 號
主 旨：所詢公職人員以融資融券方式買賣有價證券，其性質及查詢方式乙案，復
如說明，請 查照。
說 明：一、復 貴司 97 年 8 月 26 日政財字第 0970026219 號函
二、有關融資融券之性質乙節，說明如下：
（一）證券商辦理有價證券買賣融資融券管理辦法第 2 條第 2 項規定
：「稱融資者，指證券商對其客戶融通資金之謂；稱融券者，指證
券商對其客戶融通證券之謂。」
（二）證券商辦理有價證券買賣融資融券業務操作辦法第 20 條第 l 項
規定：「證券商對委託人融資，應按融資買進成交價款乘以規定比
率計算融資金額（未滿千元部分不予計算) ，予以融資代辦交割；
融資買進之證券應全部作為擔保。」同條第 2 項規定：「證券商
對委託人融券，應按融券賣出之證券種類、數量，予以融券代辦交
割；融券賣出價款經扣減證券交易稅、融券手續費及證券商手續費
之餘額，應全部作為擔保。」第 21 條第 1 項規定：「證券商對
於融資金額，應按所定利率向委託人收取融資利息；對於融券保證
金及前條第二項之融券賣出價款餘額，應按所定利率計息支付委託
人。」另各家證券金融事業融資融券業務操作辦法規定亦同。