一、為建立出納管理制度，依公開、透明作業程序，提昇出納管理效能及
    服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，特依據事務管理規則第
    六十二條之三精神訂定本手冊。

二、本手冊所稱出納管理，係指依法管理現金、票據、有價證券、保管品
    等之收付、移轉、存管及帳表之登記、編製等事項；本手冊所稱之主
    辦出納係指綜理、督導、指揮出納管理業務之人員；本手冊所稱之出
    納管理人員係指實際經管現金、票據、有價證券、保管品等之收付、
    移轉、存管及帳表之登記、編製之人員。

三、出納管理人員每六年至少職務工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。

四、出納管理單位應根據會計憑證，辦理關於現金、票據、有價證券、保
    管品等之收付、移轉、登記及財產契據之存管等事項。

五、出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪
    用或作借支。

六、出納管理單位收納各種收入，除法令另有規定者外，應一律使用收納
    款項收據及時通知會計單位編製會計憑證入帳。

七、 出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外，收納之各種收入款
     項，依規定應於當日或次日解繳公庫。自行保管及收納之各種款項
     、票據、有價證券、保管品等，在經收及依法保管期間，遇有損失
     時，依審計法第五十八條及七十二條規定辦理。

八、專戶存管款項存款之支票，應由機關首長、主辦會計暨主辦出納簽章
    ，上述人員均得授權代簽人簽章。