二十  審核現金、票據、有價證券及財務收支，應注意左列事項：
   (一) 現金、票據及證券之出納，是否依照規定程序處理。
   (二) 現金、票據及證券之出納，是否根據傳票隨時登記，現金出納登
        記簿登記科目是否正確完備。
   (三) 實際結存現金 (包括庫存現金、銀行存款及預付零用金或週轉金
        ) ，有否超過各該核定最高限額。
   (四) 零用金是否依規定手續請領，其結存與未報銷單據之和，是否與
        額定數相符，保管是否安全。
   (五) 辦公時間外收付款項，處理手續是否週密完備，保管是否安全。
   (六) 庫存現金、票據及有價證券之數額，是否與帳面結存相符。
   (七) 庫存現金、票據、有價證券、零用金，有無派員作定期或不定期
        之檢查，有無檢查紀錄，檢查程序是否嚴密。
   (八) 庫存現金及零用金，有無以私人借據、票據及其他貨幣抵充情事
        。
   (九) 庫房設備是否堅固完善，鑰匙及密碼暗鎖是否由指定負保管責任
        人員實際掌管，庫房之容量是否適合實際需要，庫房之安全設施
        是否妥善。

二十一  審核業務部門各項業務收入，應注意左列事項：
   (一) 業務單位每日收受現金及票券，是否於每日終了時填製現金及票
        券日報繳送出納單位，簽收入帳。
   (二) 業務單位編製各項業務之收支日報表所列現金收付數字，是否與
        當天現金日報或銀行結單核對調節相符。
   (三) 業務單位編製各項業務月報表，有否經會計單位審核，其收支是
        否符合有關規定或有無積欠未清情事。
   (四) 凡收入直接向出納部門繳納者，主辦單位應於事前填製預為編號
        之收款聯單 (或統一收據) 送出納部門收款，並於當日彙送會計
        單位核製收入傳票。
   (五) 執行收款時所使用之收款憑證，如因繕寫錯誤或遇有缺號、重號
        者，應由經辦單位即日檢同原件聲敘理由，送會計單位報經機關
        長官核准更正或註銷。
   (六) 收支部門收到公文附繳之匯票、本票、支票、現金及有價證券等
        ，應先行點收清楚，再檢同收文原案送出納部門查對簽收，並由
        出納部門填具收款聯單附於來文內，併送承辦單位辦理。
   (七) 各項押標金之繳納與退還，是否依照投標須知之規定辦理。
   (八) 各項付款，是否取得受款人之合法收據，附入傳票。

二十二  審核收入與歲入，應注意左列事項：
   (一) 繳款書由繳款人逕行向庫繳納之收入，其回證聯是否適時收到並
        詳加核對。
   (二) 自行收納之收入款，其內部經收流程是否嚴密，存管是否妥善。
   (三) 前項收入款之積存數額，有無超過規定積存額度或超過彙解國庫
        之時限。
   (四) 收支併列案款，以當年度收入為特定財源之收入，有否於收入實
        現後，如期辦理繳庫，並及時持繳款書證明聯送支付機關據以登
        記餘額，以供支付。
   (五) 發生預算外之收入時，有否先按款項性質來源，詳查有關規定，
        分別繳納。
   (六) 歲入應收款收訖繳庫時之繳款書，有否明確標註所屬年度。

二十三  審核公款支付與對帳應注意左列事項：
   (一) 費款之支出是否直接付給政府之債權人，或為約定債務之償付。
   (二) 辦理公款支付，有無超過規定之時限。
   (三) 暫付款項，應以預算所定及依法墊付者為限，是否隨時注意清理
        。
   (四) 國庫或代庫銀行按月送達之收入對帳單，是否由經辦部門加以調
        節，是否與報表相符。
   (五) 支付機關或代庫銀行按月送達之支出對帳單，是否由經辦部門加
        以調節，是否與報表相符。
   (六) 前兩項經調節後如仍有不符者，已否作適當之處理。